À l’approche de la fin de 2024, il est naturel de réfléchir à l’année passée et celle à venir. La fin de l’année est le moment idéal pour revoir votre portefeuille et effectuer les tâches ménagères nécessaires. Ce fut une excellente année pour les rendements des marchés et des portefeuilles, mais une année très difficile pour la planification fiscale, compte tenu du budget fédéral annoncé en avril.
Le point de départ évident pour planifier la fin de l’année est de penser à recharger vos comptes enregistrés. Deuxièmement, il est toujours mieux de récolter des pertes fiscales tout au long de l’année, mais la date limite pour prendre des mesures pour réduire vos gains de 2024 est le 30 décembre. Cette année, en raison des changements proposés dans le budget fédéral, nous devons également penser à récolter des gains dans des circonstances très spécifiques, quoique cette stratégie a été brouillée par les récents développements politiques au Canada.
Enfin, c’est le moment idéal pour évaluer vos dons de bienfaisance.
Reprenons chacun de ces trois points plus en détail.
La fin de l’année est l’occasion de recharger vos comptes enregistrés, si vous ou votre conseiller ne l’ont pas déjà fait. Utiliser tous les droits de cotisation restants dans votre compte d’épargne libre d’impôt (CELI) et maximiser toutes les subventions non perçues dans un régime enregistré d’épargne-études (REEE) pour vos enfants ou petits-enfants sont une priorité.
Vous pouvez trouver les droits de cotisation inutilisés dans votre CELI dans votre accès en ligne Mon dossier de l’ARC. Contactez votre fournisseur de REEE pour connaître la marge qu’il vous reste à ajouter à votre plan d’études afin de maximiser les subventions disponibles au niveau fédéral (et au niveau provincial si vous habitez au Québec). Si votre fournisseur de REEE n’a pas d’historique complet, vous pouvez appeler la ligne de renseignements fiscaux des particuliers de l’ARC (1-800-959-8281, ayez en main le NAS et la date de naissance de votre enfant ou petit-enfant) pour obtenir un historique des cotisations versées et les subventions reçues pour les comptes REEE de votre enfant ou petit-enfant, peu importe où ils sont détenus.
Vous n’avez pas encore à vous soucier des régimes enregistrés d’épargne-retraite. Les cotisations applicables à l’année d’imposition 2024 sont autorisées jusqu’au 1er mars 2025. Si vous possédez un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou un fonds de revenu viager (FRV), assurez-vous de retirer le montant minimum avant la fin de l’année civile.
Un bon conseiller financier vous aura déjà parlé de ces questions ou envisage probablement de les aborder avec vous prochainement.
La fin d’année est le moment de revoir votre portefeuille pour identifier les positions qui ont subi une perte dans un compte non enregistré. Avant la fin de l’année, vous pouvez « récolter les pertes », c’est-à-dire vendre des positions à perte pour contrebalancer d’autres gains en capital déjà prises au cours de l’année.
Vous pouvez également reporter des pertes à l’encontre des gains antérieurs remontant jusqu’à trois années d’imposition afin d’obtenir un remboursement d’impôt. Vous pouvez également conserver vos pertes indéfiniment contre des gains en capital futurs.
Il faut se méfier des règles de perte apparente, qui stipulent que vous ne pouvez pas racheter le même bien dans les 30 jours suivant sa vente. Autrement, la perte pourrait être refusée par l’ARC. Ceci dit, les marchés se sont si bien comportés au cours des deux dernières années, il est très peu probable que les clients de PWL aient des pertes à récolter !
Cette année, pour la première fois, nous conseillons également à nos clients d’envisager de récolter des gains. Dans le budget fédéral de juin, le gouvernement fédéral a annoncé qu’il augmenterait l’impôt sur les gains en capital qui dépassent 250 000 $. La partie des gains en capital imposable (c’est-à-dire le taux d’inclusion) doit être augmentée de la moitié aux deux tiers sur les gains supérieurs à 250 000 $ chaque année. Les gains allant jusqu’à 250 000 $ seront imposés sur seulement 50 % du gain réalisé, comme précédemment.
Par conséquent, si vous avez des gains non réalisés supérieurs à 250 000 $ dans l’ensemble de vos comptes non-enregistrés, vous devriez considérer peut-être de vendre une partie de ces avoirs pour « récolter » des gains allant jusqu’à 250 000 $ et éviter d’être éventuellement imposé à un taux plus élevé plus tard sur le montant total des gains. C’est important si vous pensez devoir vendre l’ensemble du portefeuille dans les années à venir. Encore plus pertinent plus tard dans la vie pour les grandes successions qui peuvent avoir des plus-values latentes très élevées sur les portefeuilles et les secondes propriétés. L’idée est d’étaler le gain sur plusieurs années afin de maximiser la partie soumise au taux d’inclusion inférieur de 50 % pour les premiers 250 000 $ de gains d’une année d’imposition. Il est possible de vendre et de racheter immédiatement le même actif pour cristalliser le gain. Il n’y a pas de règle de « gain superficiel ». Le gouvernement est heureux de percevoir vos impôts plus tôt si vous êtes prêt à les payer !
Cependant, il y a une mise en garde importante à l’idée de récolter des gains. Le budget fédéral annoncé le 16 avril prévoyait que les nouvelles règles sur les gains en capital entreraient en vigueur le 25 juin 2024. Cependant, la loi visant à promulguer cet élément du budget n’a pas encore été adoptée. Si le gouvernement libéral actuel tombe avant que ce projet de loi ne soit adopté, ou si la loi ne passe pas avant la fin d’année, la récolte des gains en capital serait vaine.
Encore une fois, un bon conseiller financier vous aurait déjà parlé de ces considérations si elles s’appliquent à votre situation ou devrait le faire bientôt.
À l’approche du temps des fêtes, nous sommes nombreux à penser à nos dons caritatifs. Les dons peuvent offrir des avantages fiscaux qui méritent d’être pris en compte dans notre planification financière.
C’est particulièrement le cas lors de dons en nature d’actions dont la valeur s’est appréciée. Lorsque vous faites un tel don, vous ne payez pas d’impôt sur la plus-value, comme vous le feriez si vous les vendiez, mais vous recevez un reçu fiscal pour la pleine valeur marchande des titres, que vous pouvez utiliser pour compenser votre facture fiscale.
L’avantage peut être encore plus important si vous faites le don d’après une société de gestion. L’entreprise évite de payer l’impôt sur la plus-value du titre, tout en bénéficiant d’une déduction pour la valeur totale du don.
De plus, le compte de dividendes en capital de l’entreprise augmente d’un montant égal à la plus-value du titre donné. Ça vous permet de retirer ce montant de la société à une date ultérieure en franchise d’impôt.
Alors que vous terminez l’année, prenez le temps d’évaluer vos finances et de procéder aux ajustements nécessaires pour maximiser vos économies et vos avantages fiscaux. Parler avec vos conseillers financiers et fiscaux peut vous assurer de prendre des décisions éclairées qui correspondent à vos objectifs à long terme.
