Dans un récent article, j’ai discuté des avantages et inconvénients de la création d’une société si vous êtes un professionnel à revenu élevé comme un médecin, un dentiste ou un avocat.
Un avantage que je n’ai pas abordé dans cet article, faute de place, est la possibilité d’utiliser votre société pour créer un régime de retraite individuel (RRI). Un RRI peut être intéressant pour les professionnels constitués en société et les autres propriétaires d’entreprise, car il offre des avantages fiscaux dès maintenant et un potentiel d’épargne-retraite plus important à l’avenir.
Un RRI est généralement établi pour une personne seule (mais peut inclure un conjoint et/ou des enfants en tant que participants au régime) en l’enregistrant auprès de l’Agence du revenu du Canada et en se conformant à la Loi de l’impôt sur le revenu et aux règlements provinciaux sur les pensions.
Lorsque vous recevez un salaire de votre entreprise en tant qu’employé, vous créez un espace de cotisation dans le RRI pour financer une pension lorsque vous prendrez votre retraite. À partir de l’âge de 40 ans, la cotisation annuelle maximale à un RRI versée par votre société est supérieure à celle que vous pourriez verser à votre REER personnel, et le plafond du RRI augmente à mesure que vous avancez en âge.
Cela signifie que vous pouvez non seulement épargner davantage, mais aussi reporter plus d’impôts jusqu’à votre retraite, lorsque vous commencerez à retirer de l’argent, vraisemblablement à un taux d’imposition marginal supérieur plus bas. De plus, votre société peut déduire toutes les cotisations qu’elle verse au RRI ainsi que les frais actuariels et de placement qui s’y rapportent.
Âge | Cotisation au RRI | Cotisation au REER | Avantage des cotisations au RRI |
40 | 33 030 $ | 33 780 $ | 2 250 $ |
45 | 36 280 $ | 33 780 $ | 5 500 $ |
50 | 39 850 $ | 33 780 $ | 9 070 $ |
55 | 43 770 $ | 33 780 $ | 12 990 $ |
60 | 48 080 $ | 33 780 $ | 17 300 $ |
65 | 50 700 $ | 33 780 $ | 19 920 $ |
En tant que régime de retraite à prestations déterminées, votre société verse des cotisations annuelles au régime pour financer le coût actuariel croissant lié au versement éventuel d’une rente viagère à la retraite. Outre ces cotisations régulières, vous pouvez également verser les cotisations forfaitaires suivantes, déductibles de l’impôt sur le revenu.
Lorsque vous décidez de prendre votre retraite, plusieurs options s’offrent à vous pour retirer de l’argent de votre RRI. Vous pouvez choisir de :
Les règles concernant le moment où vous devez commencer à retirer de l’argent de votre RRI sont similaires à celles d’un REER. Vous devez commencer à recevoir un revenu du régime dans l’année qui suit votre 71e anniversaire. À votre décès, l’argent restant sera versé à votre conjoint survivant ou à votre succession.
Les autres avantages d’un RRI sont les suivants :
La création d’un RRI présente certains inconvénients par rapport à l’épargne-retraite dans le cadre d’un REER. Ils comprennent les éléments suivants :
Si vous êtes un professionnel à revenu élevé de plus de 40 ans et que vous êtes constitué en société, un RRI peut être un excellent moyen de gérer votre situation fiscale et d’épargner pour la retraite.
Bien entendu, il ne s’agit pas d’un projet à réaliser soi-même. Vous aurez besoin des conseils d’un expert. Nous avons aidé de nombreux professionnels à gérer leur RRI et nous sommes là pour vous aider si vous souhaitez discuter de votre situation.
1Source : Times Colonist